(一)宏觀背景

“十四五”時期建設數(shù)字中國，加快數(shù)字化發(fā)展，打造數(shù)字經(jīng)濟新優(yōu)勢，協(xié)同推進數(shù)字產(chǎn)業(yè)化和產(chǎn)業(yè)數(shù)字化轉型，加快數(shù)字社會建設步伐，提高數(shù)字政府建設水平，營造良好數(shù)字生態(tài)，建設數(shù)字中國已經(jīng)成為社會各界的共識。

電子發(fā)票、電子檔案是國家數(shù)字經(jīng)濟戰(zhàn)略的重要基礎，驅動產(chǎn)業(yè)互聯(lián)實現(xiàn)數(shù)字經(jīng)濟的重要舉措。從2015年到2021年，國家在財稅改革方面相繼出臺了多項政策。2020年疫情，加速了數(shù)字化發(fā)展進程。其中，專票電子化是推動稅務監(jiān)管和企業(yè)財稅管理變革的里程碑。2021年1月21日起，專票電子化正式全國推行，2月9日，財政部、國家稅務局、國家檔案局、商務部啟動電子發(fā)票電子化報銷、入賬、歸檔試點工作，國家稅務總局憑借稅務Ukey的普及以及電子發(fā)票改革開啟金稅四期建設的大幕。

(二)企業(yè)簡介

天津能源投資集團有限公司(以下簡稱“能源集團”)成立于2013年5月30日，經(jīng)天津市委、市政府批準，由天津市津能投資公司和天津市燃氣集團有限公司重組而成，是天津市國資委監(jiān)管的國有法人獨資公司，注冊資本100.85億元。截至2020年底，能源集團共有參控股企業(yè)100家，其中全資及控股企業(yè)60家，資產(chǎn)總額569.69億。集團以“四源”，即電源、氣源、熱源、新能源為主營業(yè)務，承擔著保障天津市能源安全穩(wěn)定供應和推動能源結構調整優(yōu)化的重任。

(三)財務數(shù)字化再上新臺階

能源集團從2018開始上線以用友NC65系統(tǒng)為主的業(yè)財稅資一體化平臺，主要功能包括賬務處理、集團統(tǒng)一客商管理、內部協(xié)同管理、固定資產(chǎn)、報表及合并、網(wǎng)上報銷、影像系統(tǒng)、稅務云進項發(fā)票管理，覆蓋集團本部及下屬單位。通過網(wǎng)絡報賬系統(tǒng)的實施，實現(xiàn)所有企業(yè)收支業(yè)務線上化處理。全員通過平臺實現(xiàn)自助報賬、票據(jù)影像傳遞，系統(tǒng)在線審批，銀企直聯(lián)直付，財務自動記賬等功能。在集團全域數(shù)字化的戰(zhàn)略下，財務系統(tǒng)實現(xiàn)了與供熱營業(yè)收費系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、資產(chǎn)系統(tǒng)等核心ERP系統(tǒng)的集成融合，從而形成業(yè)財一體化閉環(huán)流程。業(yè)務數(shù)據(jù)前端一點錄入，全程共享，所有業(yè)務單據(jù)、附件影像、審批流程、賬務數(shù)據(jù)全過程可追溯。與此同時集團財務數(shù)字化也面臨諸多挑戰(zhàn)：

1.多組織多系統(tǒng)集團數(shù)字資產(chǎn)亟需統(tǒng)一規(guī)劃集中共享

能源集團旗下上百家參控股企業(yè)，業(yè)務板塊涉及發(fā)電、燃氣、供熱、新能源、金融產(chǎn)業(yè)五大領域，每年業(yè)務運行沉淀下來大量的數(shù)據(jù)資產(chǎn)分散在各個業(yè)務系統(tǒng)，其中與經(jīng)濟事項相關的業(yè)務單據(jù)、原始影像、財務憑證及報表等檔案數(shù)據(jù)占到60%以上，沒有形成統(tǒng)一歸檔的電子化文件，不利于檔案后期便捷利用與統(tǒng)一管理。

2.電子歸檔需直面異構系統(tǒng)對接與合規(guī)控制難題

能源集團在推行無紙化的過程中，建設了大量的業(yè)務系統(tǒng)，如OA系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、合同系統(tǒng)、報賬系統(tǒng)、項目管理、資產(chǎn)系統(tǒng)、財務系統(tǒng)等，這些系統(tǒng)主要解決了線上業(yè)務處理的問題，沒有實質性地解決紙質文件存儲、存檔的問題，最終是否能夠實現(xiàn)無紙化，關鍵是看存檔環(huán)節(jié)是否能夠與各系統(tǒng)打通，將各業(yè)務系統(tǒng)電子化流轉數(shù)據(jù)按照統(tǒng)一的格式和檔案管理規(guī)范實現(xiàn)電子化歸檔。

會計檔案歸檔必須滿足國家財政、稅務及檔案等多口徑的要求，核心是記賬憑證、會計賬簿、業(yè)務單據(jù)及原始憑證、附件影像之間的關聯(lián)索引，確保電子檔案的真實、準確、完整、安全，滿足《會計檔案管理辦法》《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》及國家有關電子檔案管理要求。歸檔范圍合理，歸檔過程規(guī)范，歸檔存儲格式符合要求，元數(shù)據(jù)基本齊全，“四性檢測”有保障，這是電子會計檔案的核心。

3.電子會計檔案如何嚴格按照驗收標準落地實施

作為電子會計檔案試點項目，從檔案局、稅務局、財政局、商務局到試點單位，對試點驗收標準往往存在不同的理解，具體把握尺度上只能依據(jù)《會計檔案管理辦法》【2015】79號令，《企業(yè)電子文件歸檔及電子檔案管理指南》檔案〔2015〕4 號，《關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》財會〔2020〕6 號等相關法規(guī)的要求，抽絲剝繭把驗收標準梳理出來。我們將試點單位分為四類，每一類客戶分別按照不同的驗收標準和評價方式去對照分析，確保能夠符合相關法規(guī)的標準驗收要求。

(四)電子會計檔案助推企業(yè)數(shù)字化轉型

1.形成企業(yè)報賬服務、財務入賬及電子歸檔數(shù)字化管理閉環(huán)

能源集團在原報賬系統(tǒng)、影像系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、核算系統(tǒng)及核心ERP平臺基礎上，建設了電子會計檔案系統(tǒng)及稅務發(fā)票管理系統(tǒng)。原來通過報賬系統(tǒng)收集到的企業(yè)日常費用報銷、預付、待攤和借款的發(fā)票、單據(jù)完成賬務處理就到了流程的終點，現(xiàn)在上線電子會計檔案后，由報賬系統(tǒng)進入企業(yè)的銷項及進項發(fā)票和單據(jù)還要與記賬憑證、賬簿、報表形成內在關聯(lián)關系后一起最終進入檔案系統(tǒng)，真正形成了從數(shù)據(jù)產(chǎn)生到數(shù)據(jù)歸檔的數(shù)字化閉環(huán)。

2.電子會計檔案奠定企業(yè)數(shù)據(jù)中心基石

電子會計檔案在企業(yè)檔案中占據(jù)主導地位，大數(shù)據(jù)時代數(shù)據(jù)資產(chǎn)重要可以與工業(yè)時代的石油、鋼鐵相提并論，企業(yè)以構建數(shù)字化會計檔案為契機，逐步提升企業(yè)檔案的數(shù)據(jù)化水平。電子會計檔案將以企業(yè)業(yè)財數(shù)據(jù)為核心，逐步將企業(yè)經(jīng)濟事項相關的采購、銷售、生產(chǎn)、固定資產(chǎn)、人力資源、費控等領域數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)進行關聯(lián)并歸檔，打通財務數(shù)字化最后一公里，形成完整的數(shù)字化資產(chǎn)為后續(xù)數(shù)據(jù)分析和利用提供基礎數(shù)據(jù)保障。

3.電子會計檔案推動審計模式發(fā)生改變

能源集團多達上百家企業(yè)，無論是企業(yè)內部審計還是第三方審計，無論是確定評估審計風險還是提供審計數(shù)據(jù)，每年都需要耗費大量的精力去準備數(shù)據(jù)，甚至需要審計人員多次到被審計單位現(xiàn)場，有了電子會計檔案后，集團企業(yè)數(shù)據(jù)進行有集中數(shù)字化管理，評估審計風險，確定審計重點很多時候只需要在電子會計檔案中獲取數(shù)據(jù)進行量化分析后再展開進一步的審計程序，在提高審計效率的同時也大幅降低了審計成本。

(五)做國企碳達峰碳中和的行動派

“碳達峰、碳中和”是今年兩會熱議的話題，國家對于“碳中和”目標明確而堅定，繪制“碳達峰、碳中和”行動路線。天津能源投資集團作為國企從自身做起，成為務實行動派、先行者，積極發(fā)揮了國有企業(yè)的示范引領作用。電子會計檔案的上線，檔案的紙張耗用、打印耗材使用大幅下降，集團每年150萬張電子檔案的應用，節(jié)約紙質、打印耗材、存儲及人工成本約120萬，助力能源集團實現(xiàn)綠色化、數(shù)字化轉型。